Le PER Populaire
Fiscalité et défiscalisation du PER
Le PER offre l'un des leviers de défiscalisation les plus puissants pour les particuliers. Voici comment il fonctionne, à l'ouverture comme à la sortie.
À l'entrée : une réduction d'impôt immédiate
Les versements volontaires sur votre PER sont en principe déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de plafonds annuels. La valeur de cet avantage dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI) :
| Tranche marginale | Économie d'impôt pour 1 000 € versés |
|---|---|
| 11 % | ≈ 110 € |
| 30 % | ≈ 300 € |
| 41 % | ≈ 410 € |
| 45 % | ≈ 450 € |
Pour un versement de 4 000 € avec une TMI à 30 %, l'économie d'impôt atteint ainsi environ 1 200 €. L'effort réel d'épargne est donc bien inférieur au montant versé.
Il est aussi possible de choisir des versements non déductibles : ils seront alors exonérés d'impôt sur le revenu à la sortie, ce qui peut être intéressant pour les TMI basses.
À la sortie : une imposition différée
L'imposition de la sortie dépend des sommes versées à l'origine : déductibles ou non, et de la forme de la sortie (capital ou rente).
Sortie en capital
Le capital issu de versements déductibles est imposé au barème de l'impôt sur le revenu. Les gains (intérêts et plus-values) sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (ou au barème, sur option). Le capital issu de versements non déductibles est exonéré.
Sortie en rente
La rente viagère est imposée comme une pension de retraite, après application d'un abattement qui dépend de votre âge au moment de l'entrée en jouissance. C'est la solution qui bénéficie du régime fiscal le plus doux dans la durée.
Les cas de déblocage anticipé
Depuis la loi Pacte, le PER peut être débloqué avant la retraite dans des cas exceptionnels, avec une fiscalité allégée (capital exonéré, seuls les gains sont imposés).
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Achat de la résidence principale
Le déblocage est possible pour l'achat (ou la construction) de votre résidence principale, dans la limite d'un versement par contrat.
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Décès, invalidité, surendettement
Le capital est accessible aux héritiers ou au titulaire dans les situations de décès, d'invalidité (2e et 3e catégories) et de surendettement.
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Cessation d'activité
Cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire, ou cessation d'activité avec départ à la retraite dans l'année.
Pour vérifier votre situation et connaître le détail des règles fiscales en vigueur, consultez la fiche officielle sur le plan d'épargne retraite sur service-public.fr.
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